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RCEPと新時代のAPACビジネス【タイの市場:Doing Business in Thailand-2】

タイでの納税
タイの法人税付加価値税(VAT)については、次の主要なポイントを考慮する必要があります。

  • タイで事業活動するほとんどの企業に適用される標準的な法人所得税は20%です。法人税は、事業所得や取引所得、受動的所得、キャピタルゲイン/ロスなどの課税対象となる利益から、これらの利益を生み出すために発生した費用を差し引いたものに課税されます。
  • タイの居住者である会社(タイで設立された会社)は、世界中の所得に対して法人税が課せられます。非居住者企業や外国企業の支店は、タイで発生した所得に対してのみタイの税金が課せられます。
  • 現地の中小企業(資本金500万バーツ以下、年間売上高3,000万バーツ以下)には、中小企業の収益性に応じて、法人所得税が0%、15%、20%と段階的に適用されます。
  • タイ投資委員会(BOD)は、タイで推進されている特定の事業活動や、主要な経済地域や工業団地に投資する企業に対し、3~13年間の法人所得税の一時減免(タックスホリデー)を提供しています。
  • 国際ビジネスセンター(International Business Center:IBC)制度では、15年間の法人所得税の減免、駐在員の個人所得税の一律税率への減免、その他の税制上の優遇措置があります。
  • VATは、VAT事業者がタイ国内で物品を供給したり、サービスを提供したりする際に課税される非累積型の広範な消費税です。
  • 年間売上高が180万バーツ以下の企業はVATが免除されます。また、特定の農産物、化学薬品、新聞、医療、教育サービス、特定の専門サービス、図書館、博物館、動物園などの文化サービスなど、特定の活動が免除されます。

次に、タイの源泉税についてのポイントをご紹介します。

  • タイの他の企業、非居住者の企業、個人のいずれに対しても、配当金には10%の源泉徴収税が課せられます。
  • 非居住者である会社に支払われる利息には15%の源泉税がかかりますが、非居住者である金融機関に支払われる場合は10%の源泉税がかかります。
  • タイの他の企業に支払われるロイヤルティには、3%の事前源泉徴収税がかかります(各期の法人所得税から控除できます)。非居住者に支払われるロイヤルティには、5%から15%の源泉徴収税がかかります。

個人の税金については、タイは居住者と非居住者の両方で、タイ国内で発生した所得に対して課税されます。居住者(暦年で180日以上タイに滞在している個人)は、外国で得た所得に対して、その所得を受け取った年にタイに送金した場合のみ課税されます。個人税率は累進課税で、最高限界税率は35%です。この税率は、所得が500万バーツを超える場合に適用されます。

RCEPと新時代におけるAPACビジネス【タイへの進出:Doing Business In Thailand-3】に続く