タイの税制
タイの法人税に関する主なポイントは、次の通りです。
法人税、付加価値税（VAT）、源泉徴収税（WHT）を考慮する必要があります。
- タイで活動するほとんどの企業に適用される標準的な法人税の税率は２０％です。法人税は、事業所得や取引所得、受動所得、キャピタルゲイン/ロスといった企業の正味の課税対象利益から、その利益を生み出すためにかかった費用を差し引いた金額に対して課されます。
- タイの居住者（タイで設立された会社）には、全世界所得に対して法人税が課されます。非居住者企業は、タイで源泉徴収された所得に対してのみタイ税が課されます。外国企業のタイ支店は、独立した税務上の事業体とみなされ、通常、タイにおける恒久的施設となり、全世界所得に対して法人税が課されることになります。
- 現地で法人化された中小企業（払込資本金５００万バーツ以下、年間売上高３,０００万バーツ以下）の中小企業には、収益性に応じて０％、１５％、２０％のいずれかの法人税率が段階的に適用されます。
- タイ投資委員会は、タイで推進されている特定の事業活動に対して３年から１０年の免税措置を、推進地域や工業団地への投資、または優遇措置を受ける企業に対してさらに１年から５年、合計１３年を超えない範囲で免税措置を提供します。
- タイに統括会社を置く企業は、課税対象利益に対する税率が３％から８％と低く設定されています。また、外国人駐在員には、１５％の個人所得税が適用されます。
- また、国際ビジネスセンター（IBC）制度では、１５年間の法人税減税、駐在員の個人所得税の定額制への減税、関連企業への財務管理提供による総収入に対する特定事業税免除などの特典を提供しています。
- 付加価値税（VAT）は、VAT事業者がタイ国内で物品を販売したり、サービスを提供したりする際に課税される非累積型の広義消費税です。
- 現在のVATの標準税率は７％です。これは、標準税率１０％から引き下げられた譲歩税率であり、２０２３年９月３０日までこの税率が適用される予定です。
- 年間売上高が１８０万バーツ以下の企業はVATが免除されます。特定の農産物、化学製品、新聞、医療、教育サービス、特定の専門サービス、図書館、博物館、動物園などの文化サービスなど、特定の活動も免除されます。
源泉税
・タイの別会社に支払われるかは別として、非居住者である会社または個人への配当金には、１０％の源泉徴収税が課されます。
・非居住者である会社に支払われる利息には、１５％の源泉徴収税が課されます。
・タイの別会社に支払われるロイヤリティには、３％の事前源泉徴収税が課されます（各期の最終法人所得税額から控除可能）。また、非居住者に支払われるロイヤリティには、１５％の源泉税が課されます。
・特定のカテゴリーの取引先やサービスプロバイダーへの支払いは、１％から５％の税率で源泉徴収の対象となります。
・個人税については、タイは居住者と非居住者の両方に対して、タイで発生した所得に対して課税しています。居住者（暦年で１８０日以上タイに滞在している個人）は、外国から得た所得を受け取ったのと同じ年にタイに送金する場合にのみ課税されます。個人税率は累進課税で、最高限界税率は３５％です。この税率は、５００万バーツを超える所得に適用されます。
